Let op de valkuilen bij de btw-aangifte

Een fout in de btw-aangifte is vaak geen groot issue. De accountant of de boekhouder kan het later wel weer rechttrekken. Maar liever voorkom je fouten. Dit geeft jou en je boekhouder of accountant een besparing in tijd. Bijbetalen omdat je te weinig hebt afgedragen wil je liever ook voorkomen. Een aantal foutgevoelige zaken lichten wij toe.

Niet de datum van ontvangst van een betaling is bepalend

Over het algemeen kun je stellen dat de factuurdatum bepalend is voor de btw-aangifte. Een factuur verstuurd en gedateerd op 30 september moet dus in de aangifte over het derde kwartaal meegenomen worden. De betaling komt binnen in het vierde kwartaal, maar dat doet niet ter zake. Dit geldt niet voor ondernemers die het kasstelsel toepassen. Bedrijven die voornamelijk aan particulieren leveren, kunnen dit stelsel toepassen. In dat geval is de datum van ontvangst van een betaling bepalend voor de btw-aangifte.

Let op wat wel en niet aftrekbaar is

Je kunt op eigen houtje bepalen wat je aan btw kunt verrekenen, maar zorg er wel voor dat je het ook daadwerkelijk kunt verrekenen. De kosten voor een lunch onderweg mag je niet verrekenen. Hetzelfde geldt voor de benzinekosten voor zzp’ers die voor zakelijke ritjes de privéauto gebruiken. Het gaat vaak om naar verhouding kleine bedragen, maar gedurende een jaar kunnen de foutieve verrekeningen hoog oplopen.

Overschrijden van €20.000,- grens

De kleineondernemersregeling (KOR) in de btw-regelgeving is per 1 januari 2020 veranderd. In plaats van een belastingvermindering is er nu een btw-vrijstelling. Deze kun je gebruiken als je omzet onder de €20.000,- blijft. De kleineondernemersregeling mag je in elke rechtsvorm gebruiken.

Maak je meer dan €20.000,- omzet in een kalenderjaar? Je moet je dan direct afmelden voor de KOR. Vanaf de levering waarmee je de €20.000,- grens overschrijdt ga je btw in rekening brengen. Vanaf dat moment moet je ook weer de normale btw-administratie bijhouden. De omzet vóór overschrijding blijft vrij van btw. De volgende 3 jaar kun je geen gebruik maken van deze regeling.

Wees niet te laat

De Belastingdienst kan jou een boete geven als je de aangifte te laat indient. Overigens is dat niet voldoende. Ook de betaling moet op tijd binnen zijn. Wacht dus niet tot het laatste moment.

Pas op met het vermengen met privé

Vooral voor zzp’ers is het vaak lastig om privé en zakelijk gesplitst te houden. Dat komt omdat de grens vaag is. Toch doe je er verstandig aan om een duidelijke grens te trekken. Een voor de kinderen gekochte smartphone is dus geen zakelijke investering. Je kunt de btw aftrekken, maar de smartphone maakt dan onderdeel uit van de zakelijke bezittingen. Voor de inkomstenbelasting moet de smartphone dus ook weer als zakelijk behandeld worden.

Voorkom de teleurstelling dat je over het belastingjaar nog een bedrag extra moet overmaken naar de Belastingdienst.